Может ли программист быть самозанятым

На каких основаниях программист может быть самозанятым

Программист может стать самозанятым в России, если он работает в рамках налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Этот режим доступен физическим лицам, которые самостоятельно оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Для программистов это особенно актуально, так как их деятельность, например, разработка программного обеспечения, создание сайтов или мобильных приложений, подпадает под условия НПД.
Основные условия для регистрации программиста в качестве самозанятого:
1. Доход от деятельности не превышает 2,4 миллиона рублей в год.
2. Программист не имеет наёмных работников, то есть работает самостоятельно.
3. Деятельность не связана с продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке.
4. Программист не работает по трудовому договору с заказчиком, так как НПД не допускает совмещения трудовых отношений с текущим заказчиком в статусе самозанятого.
Программист может быть самозанятым, если выполняет заказы для физических или юридических лиц, например, разрабатывает сайты, пишет код, занимается тестированием ПО или предоставляет консультации. Регистрация в качестве самозанятого осуществляется через приложение «Мой налог» или на сайте ФНС, что занимает несколько минут. После регистрации программист платит налог 4% при работе с физлицами и 6% – с юрлицами.

Договор с самозанятым программистом

Сотрудничество с самозанятым программистом обычно оформляется через гражданско-правовой договор (ГПД). Такой договор регулирует отношения между заказчиком и исполнителем, фиксируя условия работы, сроки, оплату и ответственность сторон. ГПД может быть договором подряда (если программист выполняет конкретную задачу, например, разработку сайта) или договором оказания услуг (если предоставляются консультации или техническая поддержка).
Заключение ГПД с самозанятым программистом выгодно для заказчика, так как он не обязан платить страховые взносы и НДФЛ за исполнителя, как в случае с трудовым договором. Самозанятый сам уплачивает налог через приложение «Мой налог» и выдаёт заказчику чек, подтверждающий оплату. Договор также подтверждает, что отношения между сторонами не являются трудовыми, что важно для избежания претензий со стороны налоговых органов.
Перед заключением договора заказчик должен убедиться, что программист действительно зарегистрирован как самозанятый. Это можно проверить через сайт ФНС, введя ИНН исполнителя. Если программист утрачивает статус самозанятого в процессе сотрудничества, заказчик может быть обязан удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы.

Что нужно прописать в ГПД при сотрудничестве с самозанятым программистом

Гражданско-правовой договор с самозанятым программистом должен быть составлен тщательно, чтобы избежать рисков переквалификации в трудовой договор. В ГПД необходимо указать следующие ключевые пункты:
1. Предмет договора: чёткое описание задачи или услуги, например, «разработка веб-приложения с определённым функционалом» или «тестирование программного обеспечения».
2. Сроки выполнения: даты начала и завершения работы или этапов, если проект длительный.
3. Стоимость и порядок оплаты: сумма вознаграждения, способы и сроки оплаты (например, банковский перевод после подписания акта выполненных работ).
4. Права и обязанности сторон: что обязан сделать программист (например, предоставить исходный код) и что предоставляет заказчик (техническое задание, доступ к платформам).
5. Ответственность сторон: штрафы за нарушение сроков, порядок устранения недостатков, условия расторжения договора.
6. Статус самозанятого: указание, что исполнитель является самозанятым, обязан выдать чек и уведомить заказчика в случае утраты статуса.
7. Порядок сдачи-приёмки работ: например, подписание акта выполненных работ, подтверждающего, что задача выполнена.
Также рекомендуется прописать, что программист самостоятельно уплачивает налоги и взносы, а заказчик не несёт ответственности за это. Это помогает минимизировать риски при проверках ФНС.

Может ли самозанятый программист сотрудничать без ГПД

Сотрудничество с самозанятым программистом без гражданско-правового договора возможно, но не рекомендуется. Закон не обязывает заключать ГПД, так как самозанятый подтверждает факт оказания услуг чеком, сформированным в приложении «Мой налог». Например, если программист выполняет разовую задачу для физического лица (скажем, настройку сайта), стороны могут договориться устно, а самозанятый просто выдаст чек после оплаты.
Однако отсутствие ГПД создаёт риски для обеих сторон. Для заказчика это может привести к сложностям с подтверждением расходов (особенно для юрлиц), а также к рискам переквалификации отношений в трудовые при проверке ФНС. Для программиста отсутствие договора усложняет защиту своих прав, например, в случае неоплаты работы или споров о качестве выполненной задачи.
Без ГПД также сложнее зафиксировать объём работы, сроки и ответственность сторон. Например, если заказчик требует доработки, не оговорённые заранее, программист может оказаться в уязвимом положении. Поэтому даже при разовом сотрудничестве рекомендуется оформлять хотя бы упрощённый договор или оферту, чтобы минимизировать риски. Для регулярного сотрудничества с юридическими лицами ГПД практически обязателен, так как компании требуют документального подтверждения расходов.